Vorabpauschale-Rechner

Jedes Jahr Anfang Januar dieselbe Überraschung: Die Bank bucht Steuer vom Verrechnungskonto ab, obwohl gar nichts verkauft wurde. Das ist die Vorabpauschale — und für das Steuerjahr 2026 fällt sie deutlich höher aus als in den Vorjahren, weil der Basiszins auf 3,20 % gestiegen ist, den höchsten Wert seit Einführung 2018. Dieser Rechner sagt dir vorher, was auf dich zukommt.

Die Formel — richtig gerechnet

Basisertrag      = Wert am 1. Januar × Basiszins × 70 %
Deckel           = Wertsteigerung im Jahr + Ausschüttungen
Basisertrag      = min(Basisertrag, Deckel)
Vorabpauschale   = Basisertrag − Ausschüttungen

Der zweite Schritt ist der entscheidende: Der Basisertrag wird auf den tatsächlichen Wertzuwachs gedeckelt. Ist das Jahr schlecht gelaufen, fällt gar keine Vorabpauschale an.

Ein verbreiteter Fehler in Online-Anleitungen lautet „min(Basisertrag, Wertsteigerung) − Ausschüttungen". Bei ausschüttenden Fonds zieht das die Ausschüttung doppelt ab und rechnet die Vorabpauschale zu niedrig. Dieser Rechner folgt dem Gesetzeswortlaut.

Beispiel: 50.000 € im Aktien-ETF

Erst oberhalb von rund 63.800 € Depotwert reicht der Sparer-Pauschbetrag bei einem Aktien-ETF nicht mehr aus. Wer den Freibetrag schon mit Zinsen oder Dividenden aufgebraucht hat, zahlt entsprechend früher.

Teilfreistellung: der wichtigste Hebel

Auf den steuerpflichtigen Rest fallen 25 % Kapitalertragsteuer plus 5,5 % Solidaritätszuschlag an — zusammen 26,375 %. Mit Kirchensteuer sind es 27,82 % (8 %) beziehungsweise 28,00 % (9 %); die Kirchensteuer mindert dabei die Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer (§ 32d Abs. 1 Satz 4 EStG), was der Rechner berücksichtigt.

Drei Dinge, die du wissen solltest

• Im Kaufjahr wird gekürzt: Für jeden vollen Monat vor dem Kaufmonat entfällt ein Zwölftel (§ 18 Abs. 2 InvStG). Kauf im März heißt 10/12.
• Maßgeblich bleibt der Wert zum 1. Januar — auch bei unterjährigem Kauf. Ein im Dezember gekaufter Anteil kann deshalb Vorabpauschale auslösen, selbst wenn er seither gefallen ist.
• Sorge im Januar für Deckung auf dem Verrechnungskonto. Sonst meldet die Bank den Vorgang ans Finanzamt, und du musst die Erträge in der Anlage KAP erklären.

Und zur Beruhigung: Doppelt besteuert wird nichts. Beim Verkauf mindert die Summe aller angesetzten Vorabpauschalen den Veräußerungsgewinn — in voller Höhe, sogar vor Anwendung der Teilfreistellung (§ 19 Abs. 1 InvStG).

Rechtsstand: §§ 18–20 InvStG, § 32d EStG. Basiszins 2026 = 3,20 % laut BMF-Schreiben vom 13.01.2026 (GZ IV C 1 - S 1980/00230/012/001). Keine Steuerberatung.